Deduzione vitto e alloggio 2026: quanto trattiene l’azienda

In breve

Il Suo datore di lavoro può dedurre per camera e pasti quanto è stato pattuito per iscritto. Se manca un accordo scritto, valgono le tariffe minime dell’Amministrazione federale delle contribuzioni: 33 franchi al giorno per camera e pensione completa, cioè 990 franchi per un mese di 30 giorni. E soltanto per ciò di cui Lei usufruisce davvero. Se condivide la camera, la deduzione deve di regola essere più bassa.

Queste cifre si trovano su molti siti. Quello che di solito manca è il resto: perché senza firma la deduzione può risultare più bassa, che cosa succede durante le vacanze, come deve presentarsi il foglio paga e perché una camera gratuita alla fine può costare cara. Due casi giudiziari del settore mostrano dove nascono i problemi nella pratica. Cominciamo dalle cifre.

Quanto può dedurre il datore di lavoro per vitto e alloggio?

Senza un diverso accordo scritto, esattamente quanto l’AVS computa per vitto e alloggio. Le tariffe figurano all’art. 11 dell’ordinanza sull’AVS (OAVS) e sono invariate dal 1° gennaio 2007. L’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) applica gli stessi importi nel suo promemoria N2/2007, e a queste tariffe minime rinvia il contratto collettivo dell’industria alberghiera e della ristorazione, il CCNL.

Al giorno sono 3.50 franchi per la colazione, 10 franchi per il pranzo, 8 franchi per la cena e 11.50 franchi per la camera. Per i mesi interi l’AVS calcola 30 giorni. La sola camera Le costa così 345 franchi al mese, la pensione completa senza camera 645 franchi, le due cose insieme 990 franchi.

Che cosa significhi per il Suo salario lo mostra il confronto con il salario minimo più basso del CCNL. Chi lavora senza apprendistato nella categoria Ia guadagna nel 2026 almeno 3’713 franchi lordi al mese (art. 10 CCNL). La pensione completa se ne porta via un buon quarto. Come sono composte le categorie lo abbiamo spiegato nell’articolo sui salari minimi del CCNL.

Conta l’espressione «tariffe minime». Non significa che l’azienda possa chiedere al massimo questo importo. Significa che l’AVS computa come salario almeno questo importo. Quanto paga davvero dipende quindi da una sola domanda: ha firmato qualcosa?

Senza firma valgono le tariffe minime

Il CCNL regola vitto e alloggio in tre frasi. La prima recita: «Se non esiste alcun accordo scritto su vitto e alloggio, per le prestazioni effettivamente percepite si applicano le tariffe minime stabilite dall’Amministrazione federale delle contribuzioni» (art. 29 CCNL). Un accordo verbale non conta. Qui il contratto esige espressamente la forma scritta come condizione di validità, come per un periodo di prova più lungo o per poter disdire un contratto a tempo determinato (art. 4 CCNL).

Con un accordo scritto sono possibili altri importi. Nella sua pagina di domande e risposte l’Ufficio di controllo del CCNL scrive: «È inoltre possibile concordare altre detrazioni.» Vale in entrambe le direzioni. Un albergo può darLe la camera per meno di 11.50 franchi al giorno. Può anche chiedere di più, perché il CCNL non fissa alcun tetto. L’Ufficio di controllo consiglia di stipulare per vitto e alloggio un contratto scritto separato, accanto al contratto di lavoro.

Se un’azienda chiede molto più di 345 franchi per una camera, conviene ricordare il principio dell’AFC. L’AFC valuta vitto e alloggio all’importo che il dipendente «avrebbe dovuto pagare altrove nelle medesime circostanze», cioè al valore di mercato. Una camera nel sottotetto con la doccia al piano non vale quanto un monolocale in paese. Il confronto con le pigioni della località conviene quindi farlo prima di firmare.

Un accordo può regolare anche il caso in cui Lei non c’è. Se manca, vale una regola chiara.

Vacanze, malattia, giorni liberi: quando la deduzione scende

Senza accordo scritto Lei paga soltanto ciò di cui usufruisce davvero. Sui pasti l’Ufficio di controllo è netto: nel commento all’art. 29 precisa che per principio vanno conteggiati solo i pasti effettivamente consumati, anche quando la deduzione è forfettaria. Durante le vacanze, in caso di malattia o dopo un infortunio, si riduce quindi anche un forfait per i pasti. Un’eccezione è possibile solo con un accordo scritto chiaro, al quale Lei abbia acconsentito. Se manca, secondo l’Ufficio di controllo l’azienda in quei giorni non può fare alcuna deduzione per i pasti.

Un esempio: Lei ha camera e pensione completa e in un mese prende dieci giorni di vacanza, che trascorre a casa. Vengono allora meno dieci giorni di pasti a 21.50 franchi, e la deduzione scende da 990 a 775 franchi. Sulla camera né il contratto né l’Ufficio di controllo dicono nulla di esplicito. Se tenerla anche durante le vacanze, continuando a pagarla, è proprio il genere di questione da regolare nell’accordo scritto.

I forfait in sé sono ammessi. Lo mostra un caso giudicato nel 2017 dal Tribunale delle assicurazioni sociali di Basilea Città (AL.2017.20, in tedesco). Un uomo in cerca d’impiego voleva firmare il contratto per un posto di night auditor in un albergo solo con delle modifiche, tra l’altro a causa di una deduzione automatica per i pasti, e l’azienda ritirò l’offerta. Il regolamento dell’albergo prevedeva, per chi aveva un grado di occupazione dal 90 al 100 %, una trattenuta di 220 franchi al mese per un pasto principale e le bevande. Il tribunale giudicò l’importo conforme al CCNL e piuttosto basso, rispetto ai 300 franchi al mese che il commento al CCNL indica per il pranzo. Poiché il regolamento non diceva nulla su vacanze e malattia, si applicava l’art. 29: in quei periodi il forfait deve scendere. Il lavoro era quindi adeguato, e la cassa di disoccupazione poteva infliggergli 31 giorni di sospensione.

Se i conti tornano, lo vede solo nero su bianco. Ed è lì che si capisce anche perché una camera a buon mercato complica il conteggio.

Che cosa deve figurare sul foglio paga

Vitto e alloggio vanno su una riga a sé del foglio paga, dopo il salario lordo. Il commento al CCNL raccomanda vivamente di concordare salari lordi e di dedurne camera e pasti. Questa deduzione è ammessa espressamente: «le spese per il vitto e l’alloggio» figurano nell’elenco esaustivo delle deduzioni salariali consentite (art. 13 CCNL). Ogni mese Lei deve ricevere un foglio paga dettagliato (art. 14 CCNL).

Per l’AVS vitto e alloggio sono salario, anche se li paga Lei. L’AVS conta le prestazioni in natura regolari come vitto e alloggio nel salario determinante. Se è stato pattuito un salario lordo e l’azienda deduce almeno le tariffe, i contributi si calcolano semplicemente sul salario lordo. Se deduce meno, la differenza rispetto alle tariffe va aggiunta al salario ed è soggetta a contributi. Così prevedono le direttive sul salario determinante dell’Ufficio federale delle assicurazioni sociali (UFAS), al N. 2076. Sul Suo foglio paga il risultato è questo:

Nel caso B Lei paga 390 franchi in meno per camera e pasti, ma quasi 25 franchi in più di contributi AVS, AI, IPG e AD. Per il 6,4 % abbiamo sommato la Sua quota AVS, AI e IPG del 5,3 % e la Sua quota all’assicurazione contro la disoccupazione dell’1,1 % (opuscolo AVS 2.08). È voluto. Nel commento all’art. 13 l’Ufficio di controllo scrive che su questi elementi in natura del salario sono dovuti ogni mese i contributi alle assicurazioni sociali. In compenso l’importo più alto conta anche per le Sue prestazioni. Il CCNL prende il salario lordo AVS come base di calcolo per le prestazioni delle assicurazioni sociali (art. 8 CCNL), e l’assicurazione contro la disoccupazione si basa sul salario AVS (art. 23 LADI).

A fine anno la stessa cosa si ritrova nel certificato di salario. Se l’azienda Le deduce almeno le tariffe, la cifra 2.1 «Vitto e alloggio» resta vuota. Se riceve camera e pasti gratis o a prezzo ridotto, lì figura il valore di cui beneficia (istruzioni per il certificato di salario, n. marg. 20). Se può mangiare a prezzo ridotto nel ristorante del personale, l’azienda barra inoltre la casella G. Il caso più delicato è quello in cui sul foglio paga non compare nulla.

Nessuna deduzione? Non vuol dire gratis

Un cuoco ha lavorato dall’ottobre 1999 al giugno 2002 come unico cuoco in una locanda del distretto di Prettigovia/Davos. Consumava tutti i pasti nel ristorante e abitava in un appartamento di due locali che la titolare aveva preso in affitto per lui a 500 franchi al mese. Su nessun foglio paga figurava una deduzione per vitto e alloggio. Dopo la fine del rapporto di lavoro chiese 24’224 franchi per ore supplementari, giorni di riposo e festivi non goduti, vacanze e tredicesima. La titolare gli oppose una pretesa riconvenzionale di 24’957 franchi per vitto e alloggio, calcolata alle tariffe dell’AFC di allora.

Nel marzo 2004 il Tribunale cantonale dei Grigioni le diede ragione (sentenza ZF 03 55, in tedesco). Un campo vuoto alla voce deduzioni del contratto di lavoro non significava che camera e pasti fossero gratuiti, ma solo che dal salario non veniva trattenuto nulla. Poiché non c’era un accordo scritto, si applicava l’art. 29 CCNL con le sue tariffe minime. Il tribunale compensò le pretese tra loro, e il cuoco rimase a mani vuote.

Oggi l’Ufficio di controllo vede questi casi in un altro modo. Nel suo commento all’art. 13 CCNL scrive, a proposito delle prestazioni in natura che l’azienda non ha conteggiato come salario: «A posteriori tali prestazioni in natura non possono più essere incassate o compensate con altre pretese del collaboratore derivanti dal rapporto di lavoro.» Nessuno può promettere che un tribunale segua questa linea nel Suo caso. Un secondo limite invece è certo: il datore di lavoro può compensare il salario con un credito nei Suoi confronti soltanto nella misura in cui il salario è pignorabile (art. 323b CO). Ciò che Le serve per vivere Le resta quindi anche in quel caso.

La lezione di Davos è semplice. Una camera gratuita va scritta nel contratto come camera gratuita, altrimenti non lo è. E la camera stessa merita tanta attenzione quanto il suo prezzo.

La camera del personale: come dev’essere e quanto può costare

Il CCNL non prescrive né una superficie né un arredamento per le camere del personale. Ciò che regola è il prezzo. Se condivide la camera, secondo l’art. 29 cifra 2 CCNL «occorre in genere applicare tariffe più basse». Una cifra il contratto non la indica. Con due letti in camera, è logico che nessuno dei due paghi tutti gli 11.50 franchi.

Qui due regole divergono. In una nota del suo promemoria l’AFC precisa che la tariffa tiene già conto di un’eventuale occupazione cumulativa della camera. Per l’AVS e per le imposte la camera condivisa vale quindi sempre 11.50 franchi al giorno. Se l’azienda Le deduce meno, come vuole il CCNL, la differenza viene aggiunta al salario soggetto a contributi, come nel caso B più sopra. Sul Suo foglio paga è corretto e non c’è motivo di preoccuparsi.

Diverso è il caso in cui l’azienda Le mette a disposizione più di un locale. L’AVS parla allora di abitazione, e al posto del forfait vale la pigione usuale nella località. Se abita sotto lo stesso tetto del datore di lavoro e vive in comunione domestica con lui, per esempio in una piccola azienda familiare, questi deve fornirLe «vitto sufficiente e alloggio irreprensibile» (art. 328a CO). Che cosa significhi irreprensibile, la legge non lo dice.

Proprio perché le regole fissano così poco, conviene chiarire la camera nei dettagli prima di firmare:

• camera singola o condivisa, e con quante persone
• bagno proprio, oppure doccia e WC al piano
• serratura alla porta e un armadio che si chiude a chiave
• riscaldamento, finestra, internet e accesso a una cucina
• chi pulisce, chi lava le lenzuola e quanto costa
• se le visite sono ammesse e se è richiesto un deposito

Se qualcosa non corrisponde a ciò che Le è stato promesso, lo faccia presente subito e lo metta per iscritto. A maggior ragione alla fine del contratto.

Con il contratto finisce anche la camera

La terza frase dell’art. 29 è breve: «Salvo diverso accordo, il trattamento di pensione termina con la fine del rapporto di lavoro.» L’ultimo giorno di lavoro Lei perde quindi non solo il posto, ma anche il letto. Se dopo la stagione vuole restare ancora qualche giorno, lo concordi prima, prezzo per notte compreso.

Alla fine arriva il conteggio finale. Secondo l’art. 14 CCNL, l’ultimo giorno del rapporto di lavoro Lei deve ricevere tutti i crediti salariali, il conteggio finale e l’attestato di lavoro. Verifichi che nei giorni di vacanza e di malattia non Le siano stati fatturati pasti. Che cos’altro serve sapere per la fine della stagione, dalla disdetta alla cassa di disoccupazione, lo trova nel nostro articolo sulla stagione invernale.

Che cosa chiarire prima di firmare

Chieda che camera e pasti siano regolati per iscritto, con un prezzo al giorno o al mese e una regola per vacanze e malattia. Basta una breve aggiunta al contratto, per esempio:

Alloggio: camera singola nella casa del personale, fr. 11.50 al giorno. Vitto: colazione fr. 3.50, pranzo fr. 10.00, cena fr. 8.00, solo per i pasti consumati. Durante vacanze, malattia e infortunio viene fatturata solo la camera. La camera resta a disposizione fino a tre giorni dopo la fine del rapporto di lavoro, allo stesso prezzo.

Se un conteggio non torna, chieda prima spiegazioni all’azienda e si faccia dare il dettaglio dei giorni e dei pasti. Se non basta, l’Ufficio di controllo del CCNL a Basilea La consiglia per telefono al numero 061 227 95 55, dal lunedì al venerdì. Anche i sindacati Hotel & Gastro Union, Unia e Syna offrono consulenza ai loro membri. Come viene trattata la mancia sullo stesso foglio paga lo trova nel nostro articolo sulle mance in Svizzera.

Per un impiego stagionale, la domanda sulla camera va posta a ogni colloquio, per esempio in Vallese.

In Ticino vale lo stesso CCNL. Anche qui chieda per ogni posto se la camera è compresa e quanto costa.